CRA 要求税务资料保存 6 年？很多人第一句话就理解错了
- robertaccounting
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CRA税务资料保存六年，所有文件都能丢吗？
客户误区
很多人整理旧文件时，只看一个标准：这份资料是不是超过六年了？如果是，就直接销毁。这个判断对普通报税资料大致适用，但对资本资产相关文件，往往是错的。
规则说明
CRA的六年规则，通常指资料要保存到相关税务年度结束后至少六年。但这不是适用于所有文件的统一销毁期限。判断标准不是"文件有多旧"，而是"它以后还会不会影响税务"。
CRA在《Information Circular IC78-10R5》中说明，如果某项记录会影响未来年度的税务事项，不能仅因超过六年就销毁。房屋、股票、基金、出租物业、商业设备等资本资产的购买资料就是典型例子——它们不仅支持购入当年的报税，还会影响未来出售时的资本利得计算。
正确的保存逻辑分三步：
资产仍在持有期间，相关资料继续保存；
资产出售当年，资料用于计算资本利得、折旧追回等；
出售当年税务年度结束后，再继续保存至少六年。
也就是说，保存期限从资产最终处置的年度起算，而不是从文件日期起算。
真实案例
王先生2013年在多伦多购买一套出租房，保留了买卖合同、律师过户文件、Closing Statement、土地转让税单等资料。2019年整理旧文件时，他认为"六年已过"，将这些资料全部销毁。
2028年，他决定出售这套物业。会计师询问当初购房成本、Closing费用、是否有资本性改良支出时，他才发现原始资料已经不存在。缺少证据，资本利得可能被算得偏高，最终多缴税款，或需花大量时间补充材料。
同样的问题也常见于长期持有的股票、基金，以及经历过大额装修的出租物业——装修若属于资本性改良（如扩建、整体翻新厨房浴室），相关发票也应与购房文件一并长期保存。
FAQ
Q1：所有资料都要长期保存吗？不需要。T4、T5、医疗收据、捐款收据等仅支持当年申报的资料，通常按一般六年规则处理即可。
Q2：怎么判断一份文件该不该留？问自己：它是否证明资产成本？是否证明资本性改良？是否影响未来年度（如亏损结转、ACB调整）？是否与CRA未结事项有关？只要有一项是"是"，就不宜轻易销毁。
Q3：文件应该怎么分类？建议分三类：年度报税资料（按年归档，六年规则）、资产资料（跟随资产，出售后满六年再销毁）、长期影响资料（亏损结转、ACB调整等，单独标记）。
总结
"六年"不是销毁所有税务资料的统一口令。整理文件前，先判断这份资料未来是否还会影响报税，而不是只看日期。房产购买文件、Closing Statement、投资成本记录、大额装修发票等一旦丢失,损失的往往不只是一份纸，而是证明成本、减少资本利得的关键证据。最安全的做法：先看用途，再看年份。
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